FINREP-MELDEBÖGEN FÜR GAAP

MELDEBOGENNUMMER

MELDEBOGENCODE

BEZEICHNUNG DES MELDEBOGENS ODER DER MELDEBOGENGRUPPE

TEIL 1 [QUARTALSWEISE]

Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]

1.1

F 01.01

Bilanz: Vermögenswerte

1.2

F 01.02

Bilanz: Verbindlichkeiten

1.3

F 01.03

Bilanz: Eigenkapital

2

F 02.00

Gewinn- und Verlustrechnung

3

F 03.00

Gesamtergebnisrechnung

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

4.1

F 04.01

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

4.2.1

F 04.02.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

4.2.2

F 04.02.2

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte

4.3.1

F 04.03.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

4.4.1

F 04.04.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.5

F 04.05

Nachrangige finanzielle Vermögenswerte

4.6

F 04.06

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte

4.7

F 04.07

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.8

F 04.08

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.9

F 04.09

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.10

F 04.10

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte

5.1

F 05.01

Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt

6.1

F 06.01

Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes

Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die überfällig sind

7.1

F 07.01

Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die überfällig sind

7.2

F 07.02

Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die nach den nationalen GAAP überfällig sind

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten

8.1

F 08.01

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

8.2

F 08.02

Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten

Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.1

F 09.01

Außerbilanzielle Risikopositionen nach den nationalen GAAP: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.1.1

F 09.01.1

Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.2

F 09.02

Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

10

F 10.00

Derivate – Handel und wirtschaftliche Absicherung

Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

11.1

F 11.01

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art des Sicherungsgeschäfts

11.2

F 11.02

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos

11.3

F 11.03

Nicht-derivative Sicherungsinstrumente: Aufschlüsselung nach Bilanzierungsportfolio und Art des Sicherungsgeschäfts

11.3.1

F 11.03.1

Nicht-derivative Sicherungsinstrumente nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Bilanzierungsportfolio

11.4

F 11.04

Gesicherte Grundgeschäfte bei Absicherungen des beizulegenden Zeitwerts

Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste

12

F 12.00

Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten nach den nationalen GAAP

12.1

F 12.01

Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste

12.2

F 12.02

Übertragungen zwischen Wertminderungsstufen (Darstellung auf Bruttobasis)

Empfangene Sicherheiten und Garantien

13.1

F 13.01

Aufschlüsselung der Sicherheiten und Garantien nach Darlehen und Krediten, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen

13.2.1

F 13.02.1

Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Meldestichtag gehalten]

13.3.1

F 13.03.1

Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten, kumulativ

14

F 14.00

Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert

15

F 15.00

Ausbuchung und mit den übertragenen finanziellen Vermögenswerten verbundene finanzielle Verbindlichkeiten

Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

16.1

F 16.01

Zinserträge und -aufwendungen aufgeschlüsselt nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

16.2

F 16.02

Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument

16.3

F 16.03

Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument

16.4

F 16.04

Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Risiko

16.4.1

F 16.04.1

Gewinne oder Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, aufgeschlüsselt nach Instrument

16.5

F 16.05

Gewinne oder Verluste aus als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument

16.6

F 16.06

Gewinne oder Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

16.7

F 16.07

Wertminderung nichtfinanzieller Vermögenswerte

16.8

F 16.08

Sonstige Verwaltungsaufwendungen

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz

17.1

F 17.01

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte

17.2

F 17.02

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Risikopositionen – erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

17.3

F 17.03

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten

Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen

18

F 18.00

Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen

18.1

F 18.01

Zuflüsse und Abflüsse notleidender Risikopositionen – Darlehen und Kredite nach Branche der Gegenpartei

18.2

F 18.02

Darlehen für Gewerbeimmobilien und zusätzliche Informationen über durch Immobilien besicherte Darlehen

19

F 19.00

Gestundete Risikopositionen

TEIL 2 [QUARTALSWEISE MIT SCHWELLENWERT: QUARTALSWEISE ODER KEINE BERICHTERSTATTUNG]

Geografische Aufschlüsselung

20.1

F 20.01

Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Standort der Tätigkeiten

20.2

F 20.02

Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Standort der Tätigkeiten

20.3

F 20.03

Geografische Aufschlüsselung der Hauptposten der Gewinn- und Verlustrechnung nach Standort der Tätigkeiten

20.4

F 20.04

Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei

20.5

F 20.05

Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Forderungen nach Sitz der Gegenpartei

20.6

F 20.06

Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei

20.7.1

F 20.07.1

Geografische Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes und Sitz der Gegenpartei

21

F 21.00

Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Vermögenswerte, die Gegenstand von Operating-Leasingverhältnissen sind

Vermögensverwaltung, Verwahrung und sonstige Dienstleistungsfunktionen

22.1

F 22.01

Gebühren- und Provisionserträge und -aufwendungen nach Tätigkeiten

22.2

F 22.02

Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind

Darlehen und Kredite: zusätzliche Informationen

23.1

F 23.01

Darlehen und Kredite: Anzahl der Instrumente

23.2

F 23.02

Darlehen und Kredite: Zusätzliche Informationen zu Bruttobuchwerten

23.3

F 23.03

Durch Immobilien besicherte Darlehen und Kredite: Aufschlüsselung nach Beleihungsquoten

23.4

F 23.04

Darlehen und Kredite: Zusätzliche Informationen zu kumulierten Wertminderungen und kumulierten negativen Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken

23.5

F 23.05

Darlehen und Kredite: Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien

23.6

F 23.06

Darlehen und Kredite: Kumulierte teilweise Abschreibungen

Darlehen und Kredite: Ströme notleidender Risikopositionen, Wertminderung und Abschreibungen seit Ende des letzten Geschäftsjahres

24.1

F 24.01

Darlehen und Kredite: Zuflüsse und Abflüsse notleidender Risikopositionen

24.2

F 24.02

Darlehen und Kredite: Strom der Wertminderungen und kumulierten negativen Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken bei notleidenden Risikopositionen

24.3

F 24.03

Darlehen und Kredite: Zufluss und Abschreibungen notleidender Risikopositionen

Durch Inbesitznahme und Vollstreckungsverfahren erlangte Sicherheiten

25.1

F 25.01

Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten, ausgenommen als Sachanlagen eingestufte Sicherheiten: Zuflüsse und Abflüsse

25.2

F 25.02

Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten, ausgenommen als Sachanlagen eingestufte Sicherheiten: Art der erlangten Sicherheit

25.3

F 25.03

Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten, die als Sachanlagen eingestuft sind

26

F 26.00

Verwaltung der Stundung und Qualität der Stundung

TEIL 3 [HALBJÄHRLICH]

Außerbilanzielle Tätigkeiten: Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen

30.1

F 30.01

Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen

30.2

F 30.02

Aufschlüsselung der Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen nach Art der Tätigkeiten

Nahestehende Unternehmen und Personen

31.1

F 31.01

Nahestehende Unternehmen und Personen: Verbindlichkeiten und Forderungen

31.2

F 31.02

Nahestehende Unternehmen und Personen: Aufwendungen und Erträge durch Geschäfte mit

TEIL 4 [JÄHRLICH]

Gruppenstruktur

40.1

F 40.01

Gruppenstruktur: nach einzelnen Unternehmen

40.2

F 40.02

Gruppenstruktur: nach einzelnen Instrumenten

Beizulegender Zeitwert

41.1

F 41.01

Bemessungshierarchie: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete Finanzinstrumente

41.2

F 41.02

Nutzung der Zeitwert-Option

42

F 42.00

Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Buchwert nach Bewertungsverfahren

43

F 43.00

Rückstellungen

Leistungsorientierte Pläne und Leistungen an Arbeitnehmer

44.1

F 44.01

Komponenten der Nettovermögenswerte und -verbindlichkeiten aus leistungsorientierten Plänen

44.2

F 44.02

Veränderungen bei Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen

44.3

F 44.03

Personalaufwendungen nach Art der Leistungen

44.4

F 44.04

Personalaufwendungen nach Struktur und Personalkategorie

Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

45.1

F 45.01

Gewinne oder Verluste aus als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, nach Bilanzierungsportfolio

45.2

F 45.02

Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung nichtfinanzieller Vermögenswerte, mit Ausnahme der zur Veräußerung gehaltenen, und Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

45.3

F 45.03

Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen

46

F 46.00

Eigenkapitalveränderungsrechnung

47

F 47.00

Durchschnittliche Durations- und Rückflusszeiträume

FARBCODE IN DEN MELDEBÖGEN:

Bereiche für Berichterstatter nach den nationalen GAAP

Meldende Institute, die dem einschlägigen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, übermitteln in dieser Zelle keine Angaben

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Aufschlüsselung in Tabelle

Buchwert

Anhang V. Teil 1.27-28

010

010

Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 1

IAS 1.54(i)

020

Kassenbestand

Anhang V. Teil 2.1

Anhang V. Teil 2.1

030

Guthaben bei Zentralbanken

BAD Art. 13 Abs. 2; Anhang V. Teil 2.2

Anhang V. Teil 2.2

040

Sichtguthaben

Anhang V. Teil 2.3

Anhang V. Teil 2.3

5

050

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 5; IAS 39.9

IFRS 9. Anhang A

060

Derivate

CRR Anhang II

IFRS 9. Anhang A

10

070

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

IAS 32.11

4

080

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.24, 26

Anhang V. Teil 1.31

4

090

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.24, 27

Anhang V. Teil 1.32

4

091

Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte

BAD Art. 32-33; Anhang V. Teil 1.17

092

Derivate

CRR Anhang II; Anhang V. Teil 1.17, 27

10

093

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

4

094

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

095

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

096

Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

4

098

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

099

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

100

Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

110

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11; EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.4-5

4

120

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

Anhang V. Teil 1.31

4

130

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

Anhang V. Teil 1.32

4

141

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

4

143

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

144

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

171

Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

BAD Art. 36 Abs. 2

4

172

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

4

173

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

174

Darlehen und Kredite

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1.32

4

175

Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8

4

176

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

4

177

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

178

Darlehen und Kredite

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1.32

4

181

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

183

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

231

Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Vermögenswerte

BAD Art. 35;Rechnungslegungsrichtlinie Art. 6 Abs. 1 Buchst. i und Art. 8 Abs. 2; Anhang V. Teil 1.18, 19

4

390

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

4

232

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

233

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

234

Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte

BAD Art. 37; Rechnungslegungsrichtlinie Art. 12 Abs. 7; Anhang V. Teil 1.20

4

235

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

4

236

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

237

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

240

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 und 8; IAS 39.9; Anhang V. Teil 1.22

IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.22

11

250

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 5 und Abs. 6; IAS 39.89A(a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 7-8; Rechnungslegungsrichtlinie Art. 2 Abs. 2; Anhang V. Teil 1.21, Teil 2.4

IAS 1.54(e); Anhang V. Teil 1.21, Teil 2.4

40

270

Materielle Vermögenswerte

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 10

280

Sachanlagen

IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a)

21, 42

290

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48

21, 42

300

Immaterielle Vermögenswerte

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 1, 115

IAS 1.54(c); CRR Art. 4 Abs. 1, 115

310

Geschäfts- oder Firmenwert

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 1, 113

IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4 Abs. 1, 113

320

Sonstige immaterielle Vermögenswerte

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9

IAS 38.8,118; IFRS 16.47(a)

21, 42

330

Steueransprüche

IAS 1.54(n-o)

340

Steuererstattungsansprüche

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Latente Steueransprüche

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 17 Abs. 1 Buchst. f; CRR Art. 4 Abs. 1, 106

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 1, 106

360

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V. Teil 2.5, 6

Anhang V. Teil 2.5

370

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.7

375

(-) Sicherheitsabschläge auf zum Handelsbestand gehörende Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden

Anhang V. Teil 1.29

380

SUMME DER VERMÖGENSWERTE

BAD Art. 4 Vermögenswerte

IAS 1.9(a), IG 6

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Aufschlüsselung in Tabelle

Buchwert

Anhang V. Teil 1.27-28

010

010

Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Derivate

IFRS 9. Anhang A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Verkaufspositionen

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

8

050

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.37

8

060

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V. Teil 1.38-41

8

061

Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Verbindlichkeiten

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 3 und 6;

8

062

Derivate

CRR Anhang II; Anhang V. Teil 1.25

10

063

Verkaufspositionen

8

064

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

8

065

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.37

8

066

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V. Teil 1.38-41

8

070

Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

8

090

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.37

Anhang V. Teil 1.37

8

100

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V. Teil 1.38-41

Anhang V. Teil 1.38-41

8

110

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 und Abs. 6; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.30

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

8

130

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

Anhang V. Teil 1.37

8

140

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V. Teil 1.32-34

Anhang V. Teil 1.38-41

8

141

Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3

8

142

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

8

143

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.37

8

144

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V. Teil 1.38-41

8

150

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 und 8 Buchst. a; Anhang V. Teil 1.26

IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.26

11

160

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 5 und Abs. 6; Anhang V. Teil 2.8; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Rückstellungen

BAD Art. 4 Passiva Nr. 6

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

175

Fonds für allgemeine Bankrisiken [bei Darstellung innerhalb der Verbindlichkeiten]

BAD Art. 38.1; CRR Art. 4 Abs. 112; Anhang V. Teil 2.15

180

Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern

Anhang V. Teil 2.9

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.9

43

190

Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer

Anhang V. Teil 2.10

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.10

43

200

Restrukturierungsmaßnahmen

IAS 37.71; IAS 84(a)

43

210

Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten

IAS 37. Anhang C. Beispiele 6 und 10

43

220

Erteilte Zusagen und Garantien

BAD Art. 4 Verbindlichkeiten (6)(c), außerbilanzielle Posten, Art. 27(11), Art. 28(8), Art. 33

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.11

9

12

43

230

Sonstige Rückstellungen

BAD Art. 4 Verbindlichkeiten (6)(c), außerbilanzielle Posten

IAS 37.14

43

240

Steuerschulden

IAS 1.54(n-o)

250

Tatsächliche Steuerschulden

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Latente Steuerschulden

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 17 Abs. 1 Buchst. f; CRR Art. 4 Abs. 1, 108

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 1, 108

270

Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital

IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V. Teil 2.12

280

Sonstige Verbindlichkeiten

Anhang V. Teil 2.13

Anhang V. Teil 2.13

290

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten

IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.14

295

Sicherheitsabschläge auf zum Handelsbestand gehörende Verbindlichkeiten, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden

Anhang V. Teil 1.29

300

SUMME VERBINDLICHKEITEN

IAS 1.9(b); IG 6

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Aufschlüsselung in Tabelle

Buchwert

010

010

Kapital

BAD Art. 4. Verbindlichkeiten Nr. 9, BAD Art. 22

IAS 1.54(r), BAD Art. 22

46

020

Eingezahltes Kapital

BAD Art. 4 Passiva Nr. 9

IAS 1.78(e)

030

Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital

BAD Art. 4 Passiva Nr. 9; Anhang V. Teil 2.17

Anhang V. Teil 2.14

040

Agio

BAD Art. 4 Passiva Nr. 10; CRR Art. 4 Abs. 1, 124

IAS 1.78(e); CRR Art. 4 Abs. 1, 124

46

050

Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital

Anhang V. Teil 2.18-19

Anhang V. Teil 2.18-19

46

060

Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 6; Anhang V. Teil 2.18

IAS 32.28-29; Anhang V. Teil 2.18

070

Sonstige begebene Eigenkapitalinstrumente

Anhang V. Teil 2.19

Anhang V. Teil 2.19

080

Sonstiges Eigenkapital

Anhang V. Teil 2.20

IFRS 2.10; Anhang V. Teil 2.20

090

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

CRR Art. 4 Abs. 1, 100

CRR Art. 4 Abs. 1, 100

46

095

Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden

IAS 1.82 A(a)

100

Materielle Vermögenswerte

IAS 16.39-41

110

Immaterielle Vermögenswerte

IAS 38.85-87

120

Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38, IG Beispiel 12

124

Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anhang V. Teil 2.21

330

Unwirksamkeit der Absicherung bei Absicherungen des beizulegenden Zeitwerts von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; Anhang V. Teil 2.22

340

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [gesichertes Grundgeschäft]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); Anhang V. Teil 2.22

350

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [Sicherungsinstrument]

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); Anhang V. Teil 2.57

360

Durch Änderungen beim Ausfallrisiko bedingte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert finanzieller Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; Anhang V. Teil 2.23

128

Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil]

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 und 8

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); Anhang V. Teil 2.24

140

Fremdwährungsumrechnung

BAD Art. 39 Abs. 6

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil]

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 und 8

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anhang V. Teil 2.25

155

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Schuldtiteln, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anhang V. Teil 2.26

165

Sicherungsinstrumente [nicht designierte Elemente]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Anhang V. Teil 2.60

170

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38, IG Beispiel 12

180

Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Einbehaltene Gewinne

BAD Art. 4 Passiva Nr. 13; CRR Art. 4 Abs. 1, 123

CRR Art. 4 Abs. 1, 123

200

Neubewertungsrücklagen

BAD Art. 4 Passiva Nr. 12

IFRS 1.30, D5-D8; Anhang V. Teil 2.28

201

Materielle Vermögenswerte

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1

202

Eigenkapitalinstrumente

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1

203

Schuldverschreibungen

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1

204

Sonstiges

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1

205

Zum beizulegenden Zeitwert angesetzte Rücklagen

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a

206

Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 Buchst. b

207

Sicherungsderivate. Absicherung von Zahlungsströmen

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 Buchst. a; CRR Art. 30 Buchst. a

208

Sicherungsderivate. Sonstige Absicherungen

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 Buchst. a

209

Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Art. 8 Abs. 2

210

Sonstige Rücklagen

BAD Art. 4 Verbindlichkeiten Nr. 11-13

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

215

Fonds für allgemeine Bankrisiken [bei Darstellung innerhalb der Vermögenswerte]

BAD Art. 38.1; CRR Art. 4 Abs. 112; Anhang V. Teil 2.15

220

Nach der Equity-Methode bilanzierte Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 9 Abs. 7 Buchst. a; Art. 27; Anhang V. Teil 2.29

IAS 28.11; Anhang V. Teil 2.29

230

Sonstiges

Anhang V. Teil 2.29

Anhang V. Teil 2.29

235

Erste Konsolidierungsdifferenzen

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 3 Buchst. c

240

(-) Eigene Anteile

Rechnungslegungsrichtlinie Anhang III Anhang III Vermögenswerte D(III)(2); BAD Art. 4 Vermögenswerte Nr. 12; Anhang V. Teil 2.30

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anhang V. Teil 2.30

46

250

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste

BAD Art. 4 Passiva Nr. 14

IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Zwischendividenden

CRR Art. 26 Abs. 2b

IAS 32.35

270

Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen]

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 4

IAS 1.54(q)

280

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

CRR Art. 4 Abs. 1, 100

CRR Art. 4 Abs. 1, 100

46

290

Sonstige Positionen

46

300

SUMME EIGENKAPITAL

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN

BAD Art. 4 Passiva

IAS 1.IG6

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Aufschlüsselung in Tabelle

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Zinserträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 1; Anhang V. Teil 2.31

IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31

16

020

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34

025

Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

030

Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

041

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

051

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken

IFRS 9. Anhang A; .B6.6.16; Anhang V. Teil 2.35

080

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V. Teil 2.36

085

Zinserträge aus Verbindlichkeiten

Anhang V. Teil 2.37

IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.37

090

(Zinsaufwendungen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 2; Anhang V. Teil 2.31

IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31

16

100

(Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34

110

(Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken)

IAS 39.9; Anhang V. Teil 2.35

140

(Sonstige Verbindlichkeiten)

Anhang V. Teil 2.38

145

(Zinsaufwendungen für Vermögenswerte)

Anhang V. Teil 2.39

IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.39

150

(Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital)

IFRIC 2.11

160

Dividendenerträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 3; Anhang V. Teil 2.40

Anhang V. Teil 2.40

31

170

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.40

175

Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.40

191

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.41

192

Nicht nach der Equity-Methode bilanzierte Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

Anhang V. Teil 2.42

Anhang V. Teil 2.42

200

Gebühren- und Provisionserträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 4

IFRS 7.20(c)

22

210

(Aufwendungen für Gebühren und Provisionen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 5

IFRS 7.20(c)

22

220

Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

Anhang V. Teil 2.45

16

231

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

241

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Sonstiges

280

Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.43, 46

16

285

Gewinne oder (-) Verluste aus zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

16

287

Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.46

290

Gewinne oder (-) Verluste aus als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.44

16, 45

295

Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

16

300

Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 und 8

Anhang V. Teil 2.47

16

310

Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto

BAD Art. 39

IAS 21.28, 52 (a)

320

Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14; Anhang V. Teil 2.56

330

Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto

Anhang V. Teil 2.48

IAS 1.34; Anhang V. Teil 2.48

45

340

Sonstige betriebliche Erträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 7; Anhang V. Teil 2.314-316

Anhang V. Teil 2.314-316

45

350

(Sonstige betriebliche Erträge)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 10; Anhang V. Teil 2.314-316

Anhang V. Teil 2.314-316

45

355

SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO

360

(Verwaltungsaufwendungen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8

370

(Personalaufwendungen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 Buchst. a

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Sonstige Verwaltungsaufwendungen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 Buchst. b;

16

385

(Barbeiträge zu Abwicklungsfonds und Einlagensicherungssystemen)

Anhang V. Teil 2.48i

Anhang V. Teil 2.48i

390

(Abschreibungen)

IAS 1.102; IAS 104

400

(Sachanlagen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

415

(Geschäfts- oder Firmenwert)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

420

(Sonstige immaterielle Vermögenswerte)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Änderungsgewinne oder -verluste (-), netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Anhang A; Anhang V. Teil 2.49

426

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 7.35J

427

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.35J

430

(Rückstellungen oder (-) Auflösung von Rückstellungen)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9

12

43

435

(Zahlungsverpflichtungen gegenüber Abwicklungsfonds und Einlagensicherungssystemen)

Anhang V. Teil 2.48i

Anhang V. Teil 2.48i

440

(Erteilte Zusagen und Garantien)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 11-12

IFRS 9.4.2.1(c), (d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.50

450

(Sonstige Rückstellungen)

455

(Erhöhung oder (-) Verringerung des Fonds für allgemeine Bankrisiken, netto)

BAD Art. 38.2

460

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten)

BAD Art. 35-37, Anhang V. Teil 2.52, 53

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anhang V. Teil 2.51, 53

12

481

(Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14

IAS 28.40-43

16

520

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Sachanlagen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 40.79(d)(v)

550

(Geschäfts- oder Firmenwert)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IFRS 3 Anhang B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Sonstige immaterielle Vermögenswerte)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 38.118(e)(iv)(v)

570

(Sonstige)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 3 Buchst. f

IFRS 3. Anhang B64(n)(i)

590

Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus nach der Equity-Methode bilanzierten Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14

Anhang V. Teil 2.54

600

Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen

IFRS 5.37; Anhang V. Teil 2.55

610

GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 15

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 16

IAS 1, IG 6

632

Außerordentlicher Gewinn oder (-) Verlust nach Steuern

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 21

633

Außerordentlicher Gewinn oder Verlust vor Steuern

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 19

634

(Dem außerordentlichen Gewinn oder Verlust zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 20

640

Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anhang V. Teil 2.56

650

Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen vor Steuern

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

JAHRESERGEBNIS

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 23

IAS 1.81 A(a)

680

Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar

IAS 1.81B (b)(i)

690

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar

IAS 1.81B (b)(ii)

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Jahresergebnis

IAS 1.7, IG6

020

Sonstiges Ergebnis

IAS 1.7, IG6

030

Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden

IAS 1.82A(a)(i)

040

Materielle Vermögenswerte

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

050

Immaterielle Vermögenswerte

IAS 1.7; IAS 38.85-86

060

Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

070

Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38

080

Nach der Equity-Methode bilanzierte Anteile von Unternehmen an anderen erfassten Erträgen und Aufwendungen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

081

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IAS 1.7(d)

083

Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften für Eigenkapitalinstrumente, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden, netto

IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; Anhang V. Teil 2.57

084

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [gesichertes Grundgeschäft]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); Anhang V. Teil 2.57

085

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [Sicherungsinstrument]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); Anhang V. Teil 2.57

086

Durch Änderungen beim Ausfallrisiko bedingte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert finanzieller Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden

IAS 1.7(f)

090

Ertragsteuern im Zusammenhang mit Posten, die nicht umgegliedert werden

IAS 1.91(b); Anhang V. Teil 2.66

100

Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können

IAS 1.82A(a)(ii)

110

Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); Anhang V. Teil 2.58

120

Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste

IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i); .24E(a); Anhang V. Teil 2.58

130

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Anhang V. Teil 2.59

140

Sonstige Reklassifizierungen

Anhang V. Teil 2.65

150

Fremdwährungsumrechnung

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Ins Eigenkapital umgegliederte Umrechnungsgewinne oder (-) -verluste

IAS 21.32, 38-47

170

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

180

Sonstige Reklassifizierungen

Anhang V. Teil 2.65

190

Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil]

IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i); .24E(a);

200

Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste

IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

210

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv), .24E(a) Anhang V. Teil 2.59

220

In den anfänglichen Buchwert der gesicherten Grundgeschäfte umgegliedert

IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)

230

Sonstige Reklassifizierungen

Anhang V. Teil 2.65

231

Sicherungsinstrumente [nicht designierte Elemente]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Anhang V. Teil 2.60

232

Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c)

233

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); Anhang V. Teil 2.61

234

Sonstige Reklassifizierungen

Anhang V. Teil 2.65

241

Schuldtitel, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Anhang V. Teil 2.62-63

251

Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

261

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IAS 1.7; IAS 1.92-95; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Anhang V. Teil 2.64

270

Sonstige Reklassifizierungen

IFRS 5.IG Beispiel 12; IFRS 9.5.6.5; Anhang V. Teil 2.64-65

280

Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38

290

Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste

IFRS 5.38

300

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

310

Sonstige Reklassifizierungen

IFRS 5.IG Beispiel 12

320

Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

330

Ertragsteuern im Zusammenhang mit Posten, die in den Gewinn oder (-) Verlust umgegliedert werden können

IAS 1.91(b), IG6; Anhang V. Teil 2.66

340

Jahresgesamtergebnis

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar

IAS 1.83(b)(ii), IG6

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

Anhang V. Teil 1.27

010

005

Derivate

010

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

IAS 32.11, Anhang V. Teil 1.44(b)

030

davon: Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

040

davon: sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

050

davon: nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

060

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

070

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

080

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

090

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

100

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

110

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

120

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

130

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

140

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

150

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

160

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

170

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

180

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

Anhang V. Teil 1.42(f)

190

ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE

Anhang V. Teil 1.15(a)

IFRS 9. Anhang A

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

Kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken bei notleidenden Risikopositionen

Anhang V. Teil 1.27

Anhang V. Teil 2.69

010

020

010

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11, Anhang V. Teil 1.44(b)

020

davon: Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

030

davon: sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

040

davon: nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

050

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

060

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

070

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

080

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

090

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

100

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

110

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

120

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

130

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

140

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

150

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

160

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

170

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

180

NICHT ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE, DIE ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ZU BEWERTEN SIND

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

Kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken bei notleidenden Risikopositionen

Anhang V. Teil 1.27

Anhang V. Teil 2.69

010

020

010

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

IAS 32.11

020

davon: zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten

IAS 39.46(c)

030

davon: Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.38(c)

040

davon: sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.38(d)

050

davon: nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.38(e)

060

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

070

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

080

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

090

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

100

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

110

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

120

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

130

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

140

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

150

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

160

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

170

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

180

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

Anhang V. Teil 1.42(f)

190

ALS ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTET DESIGNIERTE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

Bruttobuchwert

Anhang V. Teil 1.34(b)

Kumulierte Wertminderung

Anhang V. Teil 2.70(b), 71

Kumulierte teilweise Abschreibungen

Kumulierte vollständige Abschreibungen

Vermögenswerte ohne signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz (Stufe 1)

Vermögenswerte mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beeinträchtigt ist (Stufe 2)

Vermögenswerte mit beeinträchtigter Bonität (Stufe 3)

Vermögenswerte ohne signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz (Stufe 1)

Vermögenswerte mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beeinträchtigt ist (Stufe 2)

Vermögenswerte mit beeinträchtigter Bonität (Stufe 3)

davon: Instrumente mit geringem Ausfallrisiko

Anhang V. Teil 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Anhang V. Teil 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35H(a), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 und B5.4.9; Anhang V. Teil 2.72-74

IFRS 9.5.4.4 und B5.4.9; Anhang V. Teil 2.72-74

010

015

020

030